Toda empresa necesita conocer su capacidad financiera y contar con activos que pueda transformar rápidamente en dinero. Así puede cubrir de inmediato sus obligaciones financieras, tomar créditos convenientes y evitar el sobreendeudamiento o la insolvencia. ¿Cómo calcular el índice de liquidez y mejorarlo para alcanzar unas finanzas saludables?
Cómo calcular el índice de liquidez
Este índice demuestra la capacidad de una compañía para generar rápidamente dinero en efectivo. Da cuenta de su nivel operativo, recursos, solvencia y capacidad de endeudamiento. A su vez, el índice de liquidez se expresa a través de dos grandes indicadores que ayudan a su cálculo:
Razón corriente
Exhibe la cantidad de deudas de corto plazo que pueden cubrirse con activos rápidamente convertibles en dinero. La razón corriente se obtiene dividiendo los activos corrientes (dinero en caja o cuentas bancarias) por los pasivos corrientes (deudas inmediatas). Esta es la fórmula:
RC = (Activos corrientes / Pasivos corrientes)
Por ejemplo, si tu empresa cuenta con USD $10.000 en la caja y USD $150.000 en la cuenta corriente, tiene un total de USD $160.000 en activos corrientes. Por otra parte, debe pagar USD $80.000 a los proveedores la semana entrante. El resultado de este cálculo es 2 (la razón corriente), lo que significa que tu compañía tiene capacidad para cubrir 2 veces sus deudas corrientes.
Prueba defensiva para el índice de liquidez
El índice de liquidez también puede calcularse a través de esta prueba; por su parte, explica el nivel de operatividad que posee una empresa con sus activos más líquidos, sin recurrir a los ingresos diarios generados por las ventas. Se calcula dividiendo el dinero en efectivo de la caja y las cuentas bancarias por el pasivo corriente o total de deudas a corto plazo:
PR = (Dinero en caja + dinero en cuentas corrientes) / pasivo corriente
¿Cómo se aplica esta fórmula en la práctica? Imagina que tienes un total de USD $150.000 en efectivo y deudas a pagar el próximo mes por USD $50.000. El resultado es 3, lo que indica que puedes cubrir hasta 3 veces tus obligaciones corrientes antes de tener que gastar dinero de las últimas ventas.
Recomendaciones para mejorar el índice de liquidez de tu empresa
¿Quieres lograr una administración financiera eficiente y elevar los índices de liquidez de tu empresa? Ten en cuenta estas recomendaciones para lograrlo:
Hacer una planificación financiera detallada
Planificar las finanzas de la empresa al inicio de un nuevo ciclo contable, te permitirá distribuir mejor los recursos disponibles. Además, te ayudará a tomar mejores decisiones para gestionar los activos corrientes y el dinero en efectivo disponible. En tu planificación anual debes incluir:
- Costos fijos y variables. Estos determinarán los pagos y gastos a realizar durante el ejercicio contable.
- Inversiones. Es clave planificarlas para mantener un portafolio diversificado. Con el fin de no afectar tus índices de liquidez distribuye tu cartera entre inversiones de corto, mediano y largo plazo.
- Compras. Incluye mercancías, tecnología, software, licencias, cursos, bienes de capital, entre otros ítems importantes.
- Ahorros. Toda organización debe contar con reservas suficientes para mantener sus niveles de operatividad; a pesar del contexto o las fluctuaciones del mercado.
Controlar el flujo de caja
Es importante contar con un buen flujo de dinero en efectivo para pagos inmediatos e imprevistos. Para esto debes hacer un seguimiento del flujo de caja; así, lograrás evitar, por ejemplo, inmovilizar demasiado dinero en una inversión.
Además, revisa tus estados financieros básicos para saber, en todo momento, hacia dónde se va el dinero. Esto te permitirá tomar medidas para implementar procesos más eficientes y reducir los egresos de dinero.
Tomar deudas inteligentes y controlar el índice de liquidez
Existen diferentes formas de reducir los riesgos financieros en una organización. Una de ellas es tomar deudas con buenas condiciones de financiación y que te ayuden a apalancarte.
Por ejemplo, invertir en bienes de capital que incrementen la operatividad de tu empresa. Al tener mayor capacidad de producción, podrás cubrir la demanda y generar más ventas.
Mantener un adecuado nivel de inventarios
Una mala gestión del stock puede causar pérdidas en distintos puntos de la cadena de distribución y comercialización. Por ejemplo, si hay un exceso de productos perecederos que se vencen antes de ser vendidos. O bien, debes comprar unidades de más para satisfacer la demanda en ciertos puntos, porque hay demoras en el transporte de mercancías.
La eficiencia del inventario se puede controlar con algunos indicadores de rentabilidad, como el STR (Sell- Through Rates), tasa de retorno del stock y stock óptimo.
Por todo esto, mantener un buen índice de liquidez es crucial para realizar compras, inversiones de capital y pago de gastos corrientes. También, ofrece confianza a los bancos a la hora de solicitar préstamos y evita acumular deuda. ¡Sigue estas sugerencias para optimizarlo en tu compañía!
Referencias bibliográficas
BBVA. (2023). ¿Qué es el índice de liquidez de una empresa? https://www.bbva.mx/educacion-financiera/banca-digital/indice-de-liquidez-.html#:~:text=Se%20calcula%20dividiendo%20el%20activo,un%20%C3%ADndice%20de%20liquidez%20general.
Fernández de la Cigoña, Ramón. (2022). Toma nota de estas 5 estrategias para mejorar la liquidez de una empresa. Sage. https://www.sage.com/es-es/blog/estrategias-para-mejorar-liquidez-de-una-empresa/
